Blog

Zakupy przez internet kojarzą się zwykle z wygodą, szybką płatnością i odbiorem przesyłki. Warto jednak pamiętać, że w niektórych przypadkach zakup używanej rzeczy od osoby prywatnej może wiązać się z obowiązkiem zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, czyli PCC.

Dotyczy to nie tylko samochodów. PCC może pojawić się również przy zakupie używanego telefonu, laptopa, roweru, aparatu fotograficznego, zegarka, mebli czy innego wartościowego przedmiotu kupionego przez portal ogłoszeniowy, grupę w mediach społecznościowych albo platformę sprzedażową.

1. Czym jest PCC i dlaczego dotyczy zakupów online?

PCC, czyli podatek od czynności cywilnoprawnych, to podatek od niektórych umów zawieranych między stronami. Jedną z takich umów jest umowa sprzedaży rzeczy ruchomych, czyli na przykład samochodu, telefonu, komputera, roweru, sprzętu fotograficznego albo mebli.

W praktyce oznacza to, że podatek może dotyczyć także zakupów dokonywanych przez internet. Nie ma decydującego znaczenia, czy umowę podpisano na papierze, czy strony porozumiały się przez wiadomości na portalu ogłoszeniowym. Liczy się to, że doszło do sprzedaży rzeczy.

Kluczowe znaczenie mają cztery pytania:

• kto sprzedaje rzecz,
• co jest przedmiotem sprzedaży,
• jaka jest wartość rynkowa rzeczy,
• czy transakcja podlega VAT.

Jeżeli kupujesz od sklepu internetowego albo przedsiębiorcy, transakcja co do zasady będzie rozliczana w VAT i PCC zazwyczaj nie wystąpi. Inaczej może być, gdy kupujesz rzecz od osoby prywatnej, a wartość przedmiotu przekracza 1000 zł. 

2. Kiedy zakup przez internet podlega PCC?

PCC może wystąpić, gdy kupujący nabywa rzecz od osoby prywatnej, a transakcja nie jest objęta VAT. Najczęściej chodzi więc o sprzedaż używanych rzeczy między osobami fizycznymi.

Podatek może być należny, jeżeli:

• kupujesz rzecz od osoby prywatnej,
• wartość rynkowa rzeczy przekracza 1000 zł,
• sprzedaż nie jest objęta VAT,
• rzecz znajduje się w Polsce (lub znajduje się za granicą, ale kupujesz ją, będąc w Polsce). 

Przykładowe sytuacje, w których warto sprawdzić obowiązek PCC:

• używany telefon za 2500 zł kupiony od osoby prywatnej,
• rower za 3000 zł z ogłoszenia,
• aparat fotograficzny za 4500 zł,
• zestaw mebli za 2000 zł,
• samochód od osoby prywatnej za 30 000 zł.

W takich przypadkach sam fakt, że zakup odbył się przez internet, nie wyłącza obowiązku podatkowego. Jeżeli doszło do umowy sprzedaży, a spełnione są warunki ustawowe, kupujący powinien rozważyć złożenie deklaracji PCC-3 i zapłatę podatku.

3. Kto płaci PCC: kupujący czy sprzedający?

To jedno z najczęstszych nieporozumień. Wiele osób zakłada, że skoro ktoś sprzedał rzecz, to ewentualne obowiązki podatkowe dotyczą sprzedającego. Przy PCC od umowy sprzedaży jest jednak inaczej.

Obowiązek zapłaty PCC ciąży na kupującym. To kupujący powinien ustalić, czy transakcja podlega podatkowi, obliczyć jego wysokość, złożyć deklarację PCC-3 i zapłacić podatek w terminie. 

Sprzedający nie składa za kupującego deklaracji PCC-3 i nie odprowadza za niego podatku. Nie ma też znaczenia, że strony prywatnie uzgodniły inną praktykę albo że sprzedający zapewniał, iż „żadnego podatku nie ma”. Odpowiedzialność za rozliczenie PCC spoczywa na kupującym.

4. Ile wynosi PCC od zakupu rzeczy przez internet?

W przypadku sprzedaży rzeczy ruchomych stawka PCC wynosi 2% wartości rynkowej rzeczy. 

Można to przedstawić prostym wzorem:

PCC = 2% wartości rynkowej rzeczy

Przykłady:

• telefon za 2000 zł: PCC wyniesie 40 zł,
• rower za 3500 zł: PCC wyniesie 70 zł,
• laptop za 5000 zł: PCC wyniesie 100 zł,
• samochód za 40 000 zł: PCC wyniesie 800 zł.

Ważne jest, że podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa rzeczy, a nie zawsze kwota wpisana przez strony w umowie. Jeżeli cena została znacząco zaniżona, urząd skarbowy może zakwestionować przyjętą wartość i ustalić podatek od wartości rynkowej.

5. Jaki jest termin na złożenie PCC-3?

Kupujący ma 14 dni od dnia zawarcia umowy na złożenie deklaracji PCC-3 i zapłatę podatku.

Termin ten liczony jest od dnia dokonania czynności cywilnoprawnej, czyli zasadniczo od dnia zawarcia umowy sprzedaży. Przy zakupach internetowych może to być na przykład dzień, w którym strony uzgodniły warunki sprzedaży i doszło do skutecznego zawarcia umowy.

Deklarację PCC-3 można złożyć elektronicznie, osobiście albo pocztą. Podatek należy wpłacić na rachunek właściwego urzędu skarbowego. Jeżeli rzecz kupuje kilka osób, może być konieczne złożenie dodatkowego załącznika PCC-3/A.

6. Kiedy PCC nie trzeba płacić?

Nie każdy zakup przez internet powoduje obowiązek zapłaty PCC. W wielu typowych sytuacjach podatek nie wystąpi.

PCC zwykle nie trzeba płacić, gdy:

• kupujesz rzecz od firmy, sklepu internetowego albo przedsiębiorcy, a transakcja jest objęta VAT,
• wartość rynkowa rzeczy nie przekracza 1000 zł,
• transakcja jest udokumentowana fakturą VAT albo paragonem, co zwykle wskazuje na sprzedaż w ramach działalności gospodarczej.

Istotne jest zwolnienie dla sprzedaży rzeczy ruchomych, jeżeli ich wartość rynkowa nie przekracza 1000 zł. W takiej sytuacji kupujący nie musi składać deklaracji PCC-3 ani płacić podatku. 

Przykład: jeżeli kupujesz używany rower od osoby prywatnej za 800 zł, PCC co do zasady nie wystąpi. Jeżeli jednak kupujesz rower za 3000 zł, trzeba już sprawdzić, czy transakcja będzie podlegała opodatkowaniu.

7. Co jeśli ktoś nie zapłacił PCC w terminie?

Brak wiedzy o podatku nie powoduje, że obowiązek znika. Jeżeli kupujący miał obowiązek złożyć deklarację PCC-3 i zapłacić podatek, ale nie zrobił tego w terminie, warto jak najszybciej uporządkować sprawę.

W praktyce należy:

• złożyć zaległą deklarację PCC-3,
• zapłacić należny podatek,
• doliczyć odsetki za zwłokę, jeżeli są należne,
• rozważyć złożenie czynnego żalu, jeżeli termin już minął.

Nieterminowe złożenie deklaracji PCC-3 może wiązać się z odpowiedzialnością karnoskarbową. Dlatego przy spóźnieniu lepiej nie czekać na kontakt ze strony urzędu, tylko samodzielnie skorygować sytuację. 

Podsumowanie

PCC od zakupów internetowych to obowiązek, o którym wielu kupujących nie wie. Tymczasem zakup używanej rzeczy od osoby prywatnej za więcej niż 1000 zł może oznaczać konieczność złożenia deklaracji PCC-3 i zapłaty podatku w wysokości 2% wartości rynkowej rzeczy.

Warto zapamiętać prostą zasadę: jeżeli kupujesz wartościową rzecz od osoby prywatnej, a transakcja nie jest objęta VAT, sprawdź, czy nie masz 14 dni na rozliczenie PCC.

Potrzebujesz pomocy?

Jeżeli nie masz pewności, czy Twój zakup podlega PCC, albo termin na złożenie deklaracji już minął, warto skonsultować sprawę przed podjęciem dalszych działań. Pomagamy ustalić, czy powstał obowiązek podatkowy, obliczyć podatek, przygotować deklarację PCC-3 oraz uporządkować zaległe rozliczenia.

▬  O mnie▬

Nazywam się Jan Gradkowski. Jestem licencjonowanym doradcą podatkowym (nr wpisu 15052) i absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. W ramach własnej Kancelarii świadczę rzetelne usługi doradztwa prawno-podatkowego dla firm oraz osób prywatnych. Moim celem jest zapewnienie klientom pełnego bezpieczeństwa formalnego, eliminacja ryzyk podatkowych oraz profesjonalna reprezentacja w sporach z organami skarbowymi, zawsze w oparciu o najwyższe standardy etyki zawodowej.

▬ Lokalizacja  ▬

▬  Kontakt  ▬

ul. Płochocińska 101K/2, 03-044 Warszawa

📞 +48 473 831 373

📨 kontakt@kancelariagradkowski.pl